Loi Madelin pour les TNS : déduire ses cotisations en 2025

Qu'est-ce que la loi Madelin ?

La loi Madelin (1994) permet aux travailleurs non-salariés (TNS) de déduire de leur revenu imposable les cotisations versées à des contrats de protection sociale complémentaire : retraite supplémentaire, prévoyance, perte d'emploi.

C'est l'équivalent des cotisations patronales exonérées pour les salariés, mais accessible aux indépendants via leurs propres versements.

Qui peut en bénéficier ?

Tous les TNS relevant du régime social des indépendants :

• Artisans et commerçants
• Professions libérales
• Gérants majoritaires de SARL/SELARL
• Associés de sociétés de personnes (SNC, SCI à l'IR...)

Les auto-entrepreneurs au régime micro-social ne peuvent pas déduire les cotisations Madelin en régime micro (mais peuvent le faire s'ils optent pour le régime réel).

Les plafonds de déduction

Pour la retraite supplémentaire :

• 10% du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS + 15% de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS
• Plancher : 10% du PASS (4 637 €)

Pour la prévoyance (décès, incapacité, invalidité) :

• 7% du PASS + 3,75% du bénéfice imposable, dans la limite de 3% de 8 PASS

Exemple pour un TNS avec 60 000 € de bénéfice

• Plafond retraite : 10% × 60 000 = 6 000 € (+ 15% de la fraction entre PASS et 8 PASS)
• Plafond prévoyance : environ 3 000 €
• Si TMI = 30% : économie ≈ 2 700 € sur les seules cotisations retraite

La case 6RS sur la déclaration

Les cotisations Madelin se déclarent en case 6RS (déclarant 1) ou 6RT (déclarant 2) sur le formulaire 2042. Attention : seules les cotisations versées au titre de votre activité indépendante sont déductibles.

PER vs Madelin : que choisir ?

Le PER individuel a largement remplacé les contrats Madelin depuis 2019. Le PER offre des plafonds plus élevés et une plus grande souplesse à la sortie. La plupart des experts recommandent aujourd'hui de privilégier le PER, même pour les TNS.