Fiscalité de l'auto-entrepreneur 2025 : tout ce qu'il faut savoir

L'imposition du revenu en micro-entreprise

Le résultat de votre micro-entreprise est imposé à l'impôt sur le revenu, dans la catégorie :

• BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) pour les activités commerciales et artisanales
• BNC (Bénéfices Non Commerciaux) pour les professions libérales

L'administration applique un abattement forfaitaire avant d'imposer votre chiffre d'affaires :

• 71% pour la vente de marchandises (BIC vente)
• 50% pour les prestations de services BIC
• 34% pour les prestations BNC

Le versement libératoire : une option à calculer

Si votre revenu fiscal de référence de N-2 est inférieur à 27 794 € (célibataire), vous pouvez opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu. Vous payez alors un pourcentage de votre CA directement à l'URSSAF :

• 1% pour la vente de marchandises
• 1,7% pour les services BIC
• 2,2% pour les services BNC

Cette option est avantageuse si votre foyer fiscal est imposé dans une tranche supérieure à ces taux effectifs. Elle est en revanche pénalisante si vous avez peu de revenus par ailleurs et que vous seriez dans la tranche à 0% ou 11%.

Plafonds de chiffre d'affaires 2024

Type d'activité	Plafond CA (HT)
Vente de marchandises	188 700 €
Prestations de services BIC	77 700 €
Professions libérales BNC	77 700 €

TVA : quand devient-on assujetti ?

Vous êtes en franchise de TVA tant que vous restez sous les seuils de 91 900 € (vente) ou 36 800 € (services). Au-delà, vous devez facturer la TVA et la reverser à l'État. Notez que franchir ces seuils ne signifie pas automatiquement la fin du régime micro.

La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

Tous les auto-entrepreneurs sont redevables de la CFE, sauf la première année d'activité et si leur CA est inférieur à 5 000 €. Son montant varie de quelques dizaines à plusieurs centaines d'euros selon votre commune et votre CA.

Quand passer au régime réel ?

Si vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire (ex : vous avez des achats importants en BIC vente), le passage au régime réel simplifié ou normal peut devenir très avantageux. Il nécessite une comptabilité mais permet de déduire toutes vos charges.