Fiscalité des freelances 2025 : EURL, SASU ou micro-entreprise — que choisir ?
Pour un freelance, le bon statut juridique peut représenter plusieurs milliers d'euros de différence par an. SASU, EURL ou auto-entrepreneur : le guide de décision 2025.
Les trois grandes options pour les freelances
En France, un freelance peut exercer son activité sous plusieurs formes juridiques aux fiscalités très différentes. Le choix doit s'analyser selon votre chiffre d'affaires, vos charges, votre situation familiale et votre besoin de protection sociale.
La micro-entreprise (auto-entrepreneur)
Avantages : Simplicité maximale, pas de comptabilité, charges sociales et impôt calculés sur le CA.
Inconvénients : Abattement forfaitaire souvent insuffisant pour les prestataires intellectuels (34% BNC vs charges réelles souvent plus élevées). Plafond à 77 700 €.
Idéal pour : Les débutants, les activités complémentaires, les CA inférieurs à 30 000 € avec peu de charges.
L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
L'EURL peut être soumise à l'IR (régime des sociétés de personnes) ou à l'IS (impôt sur les sociétés). Le choix est crucial.
EURL à l'IR
Vos bénéfices sont imposés directement à votre IR personnel. Vous êtes TNS, avec des cotisations sociales d'environ 45% du bénéfice net. Proche fiscalement de l'auto-entrepreneur au réel.
EURL à l'IS
La société paie l'IS (15% jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25% au-delà). Vous vous versez une rémunération déductible et des dividendes. Les dividendes sont imposés à 30% (PFU) mais exonérés de charges sociales pour la part inférieure à 10% du capital.
La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
La SASU est à l'IS par défaut. Vous êtes assimilé-salarié : votre rémunération est soumise aux cotisations salariales ET patronales (environ 70% de charges sur le salaire brut). C'est plus cher en charges, mais la protection sociale est identique à un salarié.
L'optimisation en SASU consiste souvent à minimiser la rémunération et maximiser les dividendes pour réduire les charges sociales.
Comparatif pour 80 000 € de CA
| Structure | Charges totales | Net disponible |
|---|---|---|
| Micro-BNC | ~36% | ~51 000 € |
| EURL IS optimisé | ~32% | ~55 000 € |
| SASU optimisé | ~33% | ~54 000 € |
La règle d'or
En dessous de 40 000 € de CA : micro-entreprise souvent plus simple et pas moins avantageuse. Entre 40 000 € et 80 000 € : EURL à l'IS ou SASU deviennent intéressantes. Au-delà : le passage en société est quasi-systématiquement avantageux si vous ne consommez pas tous vos bénéfices.
Mais ces chiffres varient fortement selon vos charges réelles, votre TMI personnel, et votre situation familiale. FiscAI peut analyser votre situation spécifique pour vous donner une recommandation personnalisée.
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