PER 2025 : tout savoir sur la déduction fiscale du Plan d'Épargne Retraite

Le PER en bref

Créé par la loi PACTE en 2019, le Plan d'Épargne Retraite (PER) a remplacé les anciens PERP et contrats Madelin. Son avantage majeur : les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, ce qui génère une économie d'impôt immédiate proportionnelle à votre taux marginal d'imposition (TMI).

Quel est le plafond de déduction du PER ?

Pour 2024 (déclaration en 2025), le plafond de déduction est le plus élevé entre :

• 10% des revenus professionnels nets de l'année précédente, dans la limite de 35 194 €
• 4 637 € (10% du PASS 2024)

Ce plafond est personnel. Les couples mariés ou pacsés disposent chacun de leur propre plafond, ce qui permet de doubler les déductions au niveau du foyer.

Comment calculer votre économie d'impôt ?

L'économie est simple à calculer : montant versé × votre taux marginal d'imposition (TMI).

TMI	Versement PER	Économie d'impôt
11%	3 000 €	330 €
30%	5 000 €	1 500 €
41%	8 000 €	3 280 €
45%	10 000 €	4 500 €

Les plafonds non utilisés sont reportables

C'est un avantage méconnu : si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond les 3 années précédentes, vous pouvez cumuler ces plafonds non utilisés avec celui de l'année en cours. Concrètement, si vous n'avez rien versé sur un PER depuis 3 ans, vous pouvez potentiellement déduire jusqu'à 4 années de plafonds en une seule fois !

PER individuel, PER collectif, PER obligatoire

Il existe trois types de PER :

• PER individuel (PERIN) : ouvert chez un assureur ou une banque, alimenté par vos versements personnels
• PER collectif (PERCOL) : proposé par l'employeur, avec possible abondement exonéré d'impôt
• PER obligatoire (PERO) : mis en place par l'entreprise, alimenté par l'employeur et le salarié

La déduction est-elle vraiment avantageuse ?

Il faut garder en tête que la déduction à l'entrée se "récupère" à la sortie : au moment où vous retirez votre capital (à la retraite), les sommes sont imposées comme des revenus. L'avantage réel du PER, c'est de profiter d'un différentiel de TMI entre votre vie active (où vous êtes dans une tranche haute) et votre retraite (où vos revenus sont généralement plus faibles).

Si votre TMI est de 30% aujourd'hui et que vous serez dans la tranche à 11% à la retraite, vous réalisez un gain net de 19% sur chaque euro versé. C'est significatif.

Conseils pratiques

• Vérifiez votre plafond disponible dans votre avis d'imposition (rubrique "Plafonds d'épargne retraite")
• Privilégiez les versements en fin d'année pour optimiser l'impact fiscal
• Comparez les PER entre eux : frais de gestion, support d'investissement, conditions de sortie
• Pensez à déclarer vos versements en case 6NS (déclarant 1) ou 6NT (déclarant 2)