Épargne salariale PEE et PERECO : les avantages fiscaux que beaucoup ignorent

Les dispositifs d'épargne salariale

L'épargne salariale désigne l'ensemble des dispositifs permettant aux salariés de se constituer une épargne avec l'aide de leur entreprise :

• PEE (Plan d'Épargne Entreprise) : épargne à moyen terme (bloquée 5 ans)
• PERECO (PER Collectif) : épargne en vue de la retraite, débloquée à la retraite
• Intéressement : prime liée aux performances de l'entreprise
• Participation : quote-part des bénéfices distribuée aux salariés

L'abondement : la rémunération exonérée d'impôt

L'abondement est la contribution de l'employeur qui vient compléter vos versements volontaires sur le PEE ou PERECO. Il est exonéré d'impôt sur le revenu pour le salarié (et exonéré de charges sociales salariales).

Plafonds d'abondement exonéré pour 2024 :

• PEE : 3 fois vos versements, dans la limite de 3 582 € (8% de 44 775 €)
• PERECO : 3 fois vos versements, dans la limite de 7 164 € (16% du PASS)

L'intéressement et la participation

Si vous placez votre intéressement ou participation dans un PEE ou PERECO (dans les 15 jours suivant leur versement), ces sommes sont totalement exonérées d'impôt sur le revenu. Seules les contributions sociales (CSG/CRDS, 9,7%) restent dues.

Exemple de gain fiscal

Vous recevez 2 000 € d'intéressement. Votre TMI est de 30%.

• Si vous touchez directement : 2 000 € - (IR à 30% + CSG) ≈ 1 204 € nets
• Si vous placez sur votre PEE : 2 000 € - CSG = 1 806 € nets disponibles dans 5 ans
• Gain fiscal : 602 € sur 2 000 € d'intéressement

Les cas de déblocage anticipé du PEE

La règle des 5 ans a des exceptions. Vous pouvez débloquer votre PEE avant terme dans ces situations :

• Mariage ou PACS
• Naissance du 3e enfant
• Divorce, séparation
• Invalidité
• Surendettement
• Acquisition de la résidence principale
• Rupture du contrat de travail