La décote fiscale : qui peut en bénéficier et combien ça économise en 2025 ?

Qu'est-ce que la décote fiscale ?

La décote est un mécanisme fiscal qui permet de réduire ou d'annuler l'impôt des contribuables dont l'impôt brut est faible. Elle est appliquée automatiquement par l'administration, sans démarche de votre part.

Les seuils de la décote en 2024

La décote s'applique si votre impôt brut est inférieur à :

• 1 929 € pour un célibataire (1 part)
• 3 191 € pour un couple (2 parts)

Comment est-elle calculée ?

La formule est :

• Célibataire : Décote = 833 € - (impôt brut × 45,25%)
• Couple : Décote = 1 378 € - (impôt brut × 45,25%)

L'impôt final = impôt brut - décote (mais jamais inférieur à 0).

Exemple pour un célibataire

Impôt brut calculé : 1 200 €

• Décote = 833 - (1 200 × 0,4525) = 833 - 543 = 290 €
• Impôt final : 1 200 - 290 = 910 €

La décote et les versements PER

Un versement sur un PER réduit votre revenu imposable, ce qui peut réduire votre impôt brut et vous faire entrer dans la zone de décote. L'économie est alors supérieure à votre simple TMI : vous bénéficiez à la fois de la déduction et d'une décote plus généreuse.

Revenu limite pour être non imposable

En 2024, un célibataire est non imposable si son revenu net imposable est inférieur à environ 16 670 € (soit un salaire brut d'environ 18 500 €). Pour un couple sans enfant : environ 29 900 € de revenu net imposable.